Муниципальный некоммерческий Фонд поддержки
малого предпринимательства г. Кемерово


Консалтинг Кредитование Обучение Центр инноваций социальной сферы Кемеровской области




Системы налогообложения

 

Общая система налогообложения
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН)
 
А) налог на прибыль
Б) НДС
В) НДФЛ (как налоговый агент)
Г) Акциз (для производителей подакцизных товаров)
Д) Страховые выплаты
Е) Транспортный налог (если у организации имеются транспортные средства)
Ж) Налог на имущество (на имущество, отраженное на балансе в качестве ОС)
Е) земельный налог (если у организации земля в собственности)
   1.Уплачиваемые налоги:
Налогоплательщики, находящиеся на специальном налоговом режиме освобождаются от уплаты налога:
 Юр. лица:
-налога на прибыль, налога на имущества организаций, НДС (за искл. налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную границу).
ИП:
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налог на имущество физ. лиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности), НДС (за искл. налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную границу).
Остальные налоги уплачиваются в общем порядке.
 
 2.Условия перехода:
 
ЕСХН
УСН
ЕНВД
Для действующих предпринимателей
Подает заявление с 20 октября по 20 декабря в н.о. с указанием объема выручки от реализации с/х продуктов (доля выручки от реализации с/х продукции должна быть более 70%) Налогоплательщик не вправе перейти на ЕСХН если численность работников более 300.
Подают заявление в н.о. с 1 октября по 30 ноября с указанием выручки (выручка за 9 мес. не должна превышать 45 млн.). Налогоплательщики не вправе перейти на УСН, если стоимость ОС более 100 млн. руб., численность более 100 чел.
Ограничения:
- Доля участия в компании других организаций не может превышать 25%;
- Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства.
Данная система является обязательной к применению, если вид деятельности, который ведет предприниматель подпадает по виду деятельности под ЕНВД. Не переходят на ЕНВД: если численность более 100 чел., если выбрана система УСН на основе патента
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе перейти на специальный налоговый режим, подав заявление в 5-ти дневный срок с даты постановки на учет в н.о.
 
УСН и ЕСХН налогоплательщики не вправе перейти на иной режим налогообложения по истечению налогового периода. Налогоплательщики утрачивают право применять УСН и ЕСХН если в течение налогового периода нарушаются условия, дающие право перехода на данные режимы (по выручки (УСН теряет право применяться если выручка более 60 млн. за 9 мес.), по численности и т.д.). Налогоплательщик обязан сообщить об утрате права на применение УСН и ЕСХН в н.о. в течение 5-ти дней.
ЕСХН
УСН
ЕНВД
3. Объект обложения:
Доходы, уменьшенные на величину расходов
1.     Доходы
2.     Доходы, уменьшенные на величину налога
Базавая доходность * физический показатель* К12
 
4. Ставка налога
6%
1.     Доходы – 6% (налог может быть уменьшен на величину страховых взносов, но не более 50 %)
2.     Доходы-расходы – 15% (для некоторых видов деятельности в Кемеровской области снижена до 5%)
При объекте доходы – расходы рассчитывают минимальный налог = 1% от выручки. Он уплачивается если рассчитанный налог меньше минимального
15 %, сумма налога может быть уменьшена на величину страховых взносов, но не более 50 %
5. Сроки уплаты
Налоговый период-год,
Отчетный – полугодие
 
Авансовые платежи – до 25 числа следующего за отчетным мес.
Налог(+декларация) – до 31 марта
 
 
6. Формы отчетности
Налоговый период – год
Отчетный- квартал, полугодие, 9 мес.
 
Авансовые платежи – до 25 числа следующего мес. за отчетным
Налог(+декларация) (юр. лица) – 31 марта
             (ИП) – 30 апреля
Налоговый период - квартал
 
Уплата налога до 25 числа следующего мес. за налоговым периодам.
Налоговая декларация- до 20 числа, следующего мес. за налоговым периодам
Юридические лица
 
1) Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Форма по КНД 1151059
2) Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год (до 20 января, для вновь созданных до 20 числа следующего месяца после создания)
Форма по КНД 1110018
3) Бух. Баланс (ф.№1,ф.№2) (до 30 числа мес., следующего за отчетным кварталом; за год – до 31 марта следующего за отчетным года);
4) 4-ФСС до 15 числа следующего за отчетным кварталом мес.
5) РСВ-1 до 1 числа второго мес., следующего за отчетным.
6) форма 2-НДФЛ (до 1 апрель следующего года за отчетным)
7)формы персонифицированного учета (до 1 августа и до 1 февраля)
1) Налоговая декларация по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Форма по КНД 1152017
2) Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год (до 20 января, для вновь созданных до 20 числа следующего месяца после создания)
3) 4-ФСС до 15 числа следующего за отчетным кварталом мес.
4) РСВ-1 до 1 числа второго мес., следующего за отчетным.
5) форма 2-НДФЛ (до 1 апрель следующего года за отчетным)
6)формы персонифицированного учета (до 1 августа и до 1 февраля)
 
 
 
1)Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Форма по КНД 1152016
2) Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год (до 20 января, для вновь созданных до 20 числа следующего месяца после создания)
3) 4-ФСС до 15 числа следующего за отчетным кварталом мес.
4) РСВ-1 до 1 числа второго мес., следующего за отчетным.
5) форма 2-НДФЛ (до 1 апрель следующего года за отчетным)
6)формы персонифицированного учета (до 1 августа и до 1 февраля)
7) Бух. Баланс (ф.№1,ф.№2) (до 30 числа мес., следующего за отчетным кварталом; за год – до 31 марта следующего за отчетным года);
 
Индивидуальные предприниматели
1) Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Форма по КНД 1151059
2) Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год (до 20 января, для вновь созданных до 20 числа следующего месяца после создания) для наемных работников
3) отчетность в ПФ до 1 марта. Форма РСВ-2
4) форма 2-НДФЛ (до 1 апрель следующего года за отчетным) для наемных работников
5)формы персонифицированного учета (до 1 августа и до 1 февраля) для наемных работников
6) 4-ФСС до 15 числа следующего за отчетным кварталом мес.
 РСВ-1 до 1 числа второго мес., следующего за отчетным. На наемных работников.
 
 
 
1) Налоговая декларация по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Форма по КНД 1152017
2) Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год (до 20 января, для вновь созданных до 20 числа следующего месяца после создания) для наемных работников
3) отчетность в ПФ до 1 марта. Форма РСВ-2
4) форма 2-НДФЛ (до 1 апрель следующего года за отчетным) для наемных работников
5)формы персонифицированного учета (до 1 августа и до 1 февраля) для наемных работников
6) 4-ФСС до 15 числа следующего за отчетным кварталом мес.
 РСВ-1 до 1 числа второго мес., следующего за отчетным. На наемных работников.
 
 
1)Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Форма по КНД 1152016
2) Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год (до 20 января, для вновь созданных до 20 числа следующего месяца после создания) для наемных работников
3) отчетность в ПФ до 1 марта. Форма РСВ-2
4) форма 2-НДФЛ (до 1 апрель следующего года за отчетным) для наемных работников
5)формы персонифицированного учета (до 1 августа и до 1 февраля) для наемных работников
6) 4-ФСС до 15 числа следующего за отчетным кварталом мес.
 РСВ-1 до 1 числа второго мес., следующего за отчетным. На наемных работников.
 
 

 

 
Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. N 99-ОЗ
"О налоговых ставках при применении упрощенной системы
налогообложения"
(принят Советом народных депутатов Кемеровской области 26 ноября 2008 г. N 42)
(с изменениями от 8 апреля 2009 г.)
 
Статья 1. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения
1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;
2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;
3) рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;
4) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;
5) текстильное производство;
6) производство одежды; выделка и крашение меха;
7) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
8) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
9) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
10) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;
11) производство красок и лаков;
12) производство медикаментов;
13) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;
14) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;
15) производство резиновых и пластмассовых изделий;
16) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
17) производство готовых металлических изделий;
18) производство машин и оборудования;
19) производство электрических машин и электрооборудования;
20) производство мебели;
21) обработка неметаллических отходов и лома;
22) строительство;
23) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
24) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;
25) производство прочих основных неорганических химических веществ.
3. Налоговая ставка в размере 15 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи.
© Муниципальный некоммерческий Фонд поддержки малого предпринимательства г. Кемерово Поиск по сайту:
Создание, разработка, хостинг, продвижение веб сайтов в Кемерово в Новокузнецке в Санкт-Петербурге в Новосибирске в Ижевске в Прокопьевске в Ленинск-Кузнецком

Разработка сайта —
Студия Михаила Христосенко