Муниципальный некоммерческий Фонд поддержки
малого предпринимательства г. Кемерово


Консалтинг Кредитование Обучение Центр инноваций социальной сферы Кемеровской области




Сокрытие денег и имущества ИП от налогов: кого и как наказывают

 14.10.2019 
Нужно ли утверждать штатное расписание индивидуального предпринимателя Штатное расписание — очень важный документ, отражающий количественный и качественный состав персонала, должностные оклады и тарифные ставки, расходы на оплату труда в целом. Хотя в Трудовом кодексе РФ не сказано, что у каждого работодателя должно быть штатное расписание, его отсутствие рассматривается как нарушение законодательства, чреватое предупреждением или даже административным штрафом. Поэтому любая организация, использующая наемный труд, в обязательном порядке составляет этот документ и вносит в него все должностные позиции по всем структурным подразделениям. Это требование касается не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей, которые тоже должны утвердить штатное расписание (ИП без работников — единственное исключение из общего правила). Если предприниматель ведет бизнес исключительно своими силами, не привлекая наемный персонал, либо заключает договоры гражданско-правового характера, в «штатке» нет необходимости. Но если хотя бы несколько человек работает на ИП по трудовому договору, рекомендуется составить штатное расписание по всем правилам, чтобы избежать штрафов и облегчить ведение бухгалтерской отчетности. Документ можно разработать с нуля, но гораздо проще и удобнее скачать готовый образец штатного расписания для ИП и составить собственное на его примере. Полный перечень рекомендованных и обязательных кадровых документов Поможет заранее подготовиться к визиту инспектора, провести внутренний аудит и привести в порядок документы кадровой службы Полный перечень рекомендованных и обязательных кадровых документов Смотреть таблицу полностью За основу можно взять унифицированный бланк №Т-3 (скачать бланк можно в начале статьи), но работодатель, если это не бюджетная организация, вправе разработать собственную форму. Важно, чтобы в ней присутствовали все необходимые реквизиты: номер, дата составления; названия структурных подразделений; наименования должностей; количество штатных единиц по каждой должности; тарифные ставки (должностные оклады); надбавки, предусмотренные системой оплаты труда; общее количество штатных единиц; общий месячный фонд оплаты труда. Образец заполнения (штатное расписание для ИП, ООО и других форм ведения бизнеса), оформленный с применением унифицированного бланка Образец заполнения Скачать образец ★ Наличие штатного расписания полезно как минимум тем, что позволяет аргументированно обосновать расходы на персонал. Если документ составлен правильно, в нем четко прописываются денежные суммы, потраченные работодателем на содержание персонала. Эксперт «Системы Кадры» расскажет, как разработать и утвердить «штатку», прописать наименования должностей в соответствии с профстандартами или тарифно-квалификационными справочниками, отразить выплачиваемые сотрудникам надбавки и внести изменения в уже утвержденный документ. Плакат-образец «Штатное расписание с подсказками» от экспертов журнала Кадровое дело поможет составить документ без ошибок Штатное расписание с подсказками Скачать и распечатать Как составить штатное расписание для индивидуального предпринимателя: образец заполнения Оформлением штатного расписания в крупных организациях, как правило, занимаются кадровая служба и бухгалтерия. Штатное расписание для ИП обычно составляет сам владелец бизнеса или любой из сотрудников по его поручению. Как вариант, можно обратиться в специализированную аутсорсинговую компанию: если эксперт составляет штатное расписание ИП, образец документа будет безупречным, что, безусловно, минимизирует риск претензий со стороны проверяющих. Если вы составляете «штатку» своими силами, действуйте последовательно: Определите срок действия документа. Законодательно период, на который составляется штатное расписание, никак не оговорен. Это может быть как полугодие или год, так и более краткий период — квартал или месяц. Вместе с тем, можно и не ограничивать период действия штатного расписания. Укажите выбранный период в верхней части бланка, над таблицей с основными данными. Так выглядит штатное расписание ИП (образец заполнения) сроком действия на год: Штатное расписание ИП: правила оформления Соберите и систематизируйте данные о структуре штата: количестве и наименованиях должностей, количестве сотрудников и их квалификации, должностных окладах и надбавках. ★ Нельзя выплачивать сотруднику, полностью отработавшему месячную норму рабочего времени, зарплату ниже регионального МРОТ. При этом оклад может быть менее МРОТ, но, если сотрудник с учетом стимулирующих выплат получит заработную плату, соответствующую МРОТ, нарушения не будет. Какие надбавки указывать в штатном расписании, рассказывает Ольга Светлышева, кандидат юридических наук, член Национального союза кадровиков России Заполните таблицу в основной части бланка, используя полученные данные. Должности располагайте в иерархической последовательности (сначала — руководящие, затем — все остальные). Количество рабочих единиц определяйте, исходя из реальных потребностей бизнеса и рекомендаций Минтруда. Штатное расписание ИП: правила оформления Утвердите документ. Подписать штатное расписание может сам ИП. Но если ИП принял на работу директора, утвердить документ должен именно директор. Это необходимо, чтобы по всем правилам утвердить штатное расписание ИП (пример неблагоприятных последствий отсутствия утверждения — признание документа недействительным при проверке, предупреждение от ГИТ, невозможность использовать такую «штатку» как аргумент в спорах с налоговой инспекцией и т.д.). Поэтому лучше издайте отдельный приказ с номером, датой, ИНН и прочими реквизитами ИП. Форма приказа — свободная, унифицированного бланка нет. Читайте в журнале Кадровое дело Штатное расписание ИП: правила оформления Как разработать и утвердить локальные акты в организации Когда срок действия документа подойдет к концу, его можно скорректировать (если за прошедший период штатная структура компании изменилась) или утвердить заново. Для этого достаточно слегка переработать прежнюю форму, изменив дату, срок действия и номер «штатки», а затем утвердить ее новым приказом. Если срок действия штатного расписания не ограничен, документ будет действовать до тех пор, пока не будет утвержден новый. Вывод Индивидуальному предпринимателю, у которого есть наемный персонал, рекомендуется утвердить штатное расписание (образец заполнения для ИП можно скачать либо же разработать с нуля). При разработке собственного бланка проверьте, внесены ли в него все обязательные реквизиты. Основную часть оформляйте в виде таблицы, отделы и должности перечисляйте в порядке убывания значимости. Заполненный и согласованный документ введите в действие отдельным приказом, составленным в свободной форме.

Источник: https://www.kdelo.ru/art/385583-shtatnoe-raspisanie-ip-19-m10

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Нужно ли утверждать штатное расписание индивидуального предпринимателя Штатное расписание — очень важный документ, отражающий количественный и качественный состав персонала, должностные оклады и тарифные ставки, расходы на оплату труда в целом. Хотя в Трудовом кодексе РФ не сказано, что у каждого работодателя должно быть штатное расписание, его отсутствие рассматривается как нарушение законодательства, чреватое предупреждением или даже административным штрафом. Поэтому любая организация, использующая наемный труд, в обязательном порядке составляет этот документ и вносит в него все должностные позиции по всем структурным подразделениям. Это требование касается не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей, которые тоже должны утвердить штатное расписание (ИП без работников — единственное исключение из общего правила). Если предприниматель ведет бизнес исключительно своими силами, не привлекая наемный персонал, либо заключает договоры гражданско-правового характера, в «штатке» нет необходимости. Но если хотя бы несколько человек работает на ИП по трудовому договору, рекомендуется составить штатное расписание по всем правилам, чтобы избежать штрафов и облегчить ведение бухгалтерской отчетности. Документ можно разработать с нуля, но гораздо проще и удобнее скачать готовый образец штатного расписания для ИП и составить собственное на его примере. Полный перечень рекомендованных и обязательных кадровых документов Поможет заранее подготовиться к визиту инспектора, провести внутренний аудит и привести в порядок документы кадровой службы Полный перечень рекомендованных и обязательных кадровых документов Смотреть таблицу полностью За основу можно взять унифицированный бланк №Т-3 (скачать бланк можно в начале статьи), но работодатель, если это не бюджетная организация, вправе разработать собственную форму. Важно, чтобы в ней присутствовали все необходимые реквизиты: номер, дата составления; названия структурных подразделений; наименования должностей; количество штатных единиц по каждой должности; тарифные ставки (должностные оклады); надбавки, предусмотренные системой оплаты труда; общее количество штатных единиц; общий месячный фонд оплаты труда. Образец заполнения (штатное расписание для ИП, ООО и других форм ведения бизнеса), оформленный с применением унифицированного бланка Образец заполнения Скачать образец ★ Наличие штатного расписания полезно как минимум тем, что позволяет аргументированно обосновать расходы на персонал. Если документ составлен правильно, в нем четко прописываются денежные суммы, потраченные работодателем на содержание персонала. Эксперт «Системы Кадры» расскажет, как разработать и утвердить «штатку», прописать наименования должностей в соответствии с профстандартами или тарифно-квалификационными справочниками, отразить выплачиваемые сотрудникам надбавки и внести изменения в уже утвержденный документ. Плакат-образец «Штатное расписание с подсказками» от экспертов журнала Кадровое дело поможет составить документ без ошибок Штатное расписание с подсказками Скачать и распечатать Как составить штатное расписание для индивидуального предпринимателя: образец заполнения Оформлением штатного расписания в крупных организациях, как правило, занимаются кадровая служба и бухгалтерия. Штатное расписание для ИП обычно составляет сам владелец бизнеса или любой из сотрудников по его поручению. Как вариант, можно обратиться в специализированную аутсорсинговую компанию: если эксперт составляет штатное расписание ИП, образец документа будет безупречным, что, безусловно, минимизирует риск претензий со стороны проверяющих. Если вы составляете «штатку» своими силами, действуйте последовательно: Определите срок действия документа. Законодательно период, на который составляется штатное расписание, никак не оговорен. Это может быть как полугодие или год, так и более краткий период — квартал или месяц. Вместе с тем, можно и не ограничивать период действия штатного расписания. Укажите выбранный период в верхней части бланка, над таблицей с основными данными. Так выглядит штатное расписание ИП (образец заполнения) сроком действия на год: Штатное расписание ИП: правила оформления Соберите и систематизируйте данные о структуре штата: количестве и наименованиях должностей, количестве сотрудников и их квалификации, должностных окладах и надбавках. ★ Нельзя выплачивать сотруднику, полностью отработавшему месячную норму рабочего времени, зарплату ниже регионального МРОТ. При этом оклад может быть менее МРОТ, но, если сотрудник с учетом стимулирующих выплат получит заработную плату, соответствующую МРОТ, нарушения не будет. Какие надбавки указывать в штатном расписании, рассказывает Ольга Светлышева, кандидат юридических наук, член Национального союза кадровиков России Заполните таблицу в основной части бланка, используя полученные данные. Должности располагайте в иерархической последовательности (сначала — руководящие, затем — все остальные). Количество рабочих единиц определяйте, исходя из реальных потребностей бизнеса и рекомендаций Минтруда. Штатное расписание ИП: правила оформления Утвердите документ. Подписать штатное расписание может сам ИП. Но если ИП принял на работу директора, утвердить документ должен именно директор. Это необходимо, чтобы по всем правилам утвердить штатное расписание ИП (пример неблагоприятных последствий отсутствия утверждения — признание документа недействительным при проверке, предупреждение от ГИТ, невозможность использовать такую «штатку» как аргумент в спорах с налоговой инспекцией и т.д.). Поэтому лучше издайте отдельный приказ с номером, датой, ИНН и прочими реквизитами ИП. Форма приказа — свободная, унифицированного бланка нет. Читайте в журнале Кадровое дело Штатное расписание ИП: правила оформления Как разработать и утвердить локальные акты в организации Когда срок действия документа подойдет к концу, его можно скорректировать (если за прошедший период штатная структура компании изменилась) или утвердить заново. Для этого достаточно слегка переработать прежнюю форму, изменив дату, срок действия и номер «штатки», а затем утвердить ее новым приказом. Если срок действия штатного расписания не ограничен, документ будет действовать до тех пор, пока не будет утвержден новый. Вывод Индивидуальному предпринимателю, у которого есть наемный персонал, рекомендуется утвердить штатное расписание (образец заполнения для ИП можно скачать либо же разработать с нуля). При разработке собственного бланка проверьте, внесены ли в него все обязательные реквизиты. Основную часть оформляйте в виде таблицы, отделы и должности перечисляйте в порядке убывания значимости. Заполненный и согласованный документ введите в действие отдельным приказом, составленным в свободной форме.

Источник: https://www.kdelo.ru/art/385583-shtatnoe-raspisanie-ip-19-m10

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

 

Отличием российских бизнесменов от их иностранных коллег, несомненно, является тот факт, что в России платить налоги в полном объеме стремятся далеко не все.

Однако от желания коммерсантов здесь мало что зависит — обязанность уплачивать налоги установлена законом. Вместе с тем существующий сегодня объем налоговой нагрузки весьма велик, что в конечном итоге приводит к тому, что нередко коммерсанты умышленно уклоняются от уплаты налоговых платежей, чем наносят ощутимый вред государству. В этом случае государство в целях компенсации своих потерь может привлечь коммерсанта к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, предусмотрена статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее — УК РФ). Причем с 10.08.2017 ее действие распространяется в том числе и на страховые взносы — как на те, администрирование которых осуществляет налоговая служба, так и на те, которые курирует Фонд социального страхования РФ (далее — ФСС РФ). На это указывает Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» (далее — Закон N 250-ФЗ)

Объективную сторону преступления, регламентированного статьей 199.2 УК РФ, составляет сокрытие денежных средств либо имущества индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и (или) законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Между тем, чтобы привлечь бизнесмена к уголовной ответственности по статье 199.2 УК РФ, сумма сокрытия денежных средств или имущества, за счет которого может взыскиваться недоимка, должна иметь крупный или особо крупный размер.

Кого и как наказывают

В силу примечания к статье 170.2 УК РФ, под крупным размером и особо крупным размером сокрытия в данном случае следует понимать суммы, превышающие 2 250 000 руб. и 9 000 000 руб. соответственно.

  • оштрафован на сумму от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;
  • направлен на принудительные работы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • лишен свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.


Если же сумма сокрытия составляет более 9 000 000 руб., то мерами уголовной ответственности уже могут стать:

  • штраф в размере от 500 000 до 2 000 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Взыскание недоимки

По мнению автора, наличие в статье 199.2 УК РФ такого вида наказания, как лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, вызвано, в первую очередь, стремлением ограничить предпринимательское сообщество от лиц, серьезно попирающих принципы добросовестного предпринимательства.

В связи с рассмотрением указанной выше нормы законодательства рекомендуем обратить внимание на положения Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» (далее — Постановление N 64).

Согласно пункту 20 Постановления N 64 преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки.

Напомним, что в силу пункта 2 статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Помимо этого, недоимкой признается излишне возмещенная ранее по решению налоговиков сумма налога, выявленная в ходе камеральной или выездной проверки, на что указывает пункт 8 статьи 101 НК РФ.

В случае наличия недоимки налоговые органы, руководствуясь подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ, имеют право на ее принудительное взыскание в порядке, предусмотренном НК РФ. Порядок принудительного взыскания недоимки предусмотрен статьями 45–48 НК РФ. Причем статьи 46 и 47 НК РФ регламентируют процедуру взыскания недоимки с таких субъектов, как организации и индивидуальные предприниматели, а статья 48 НК РФ — исключительно с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то есть с обычных граждан — налогоплательщиков.

Данные рекомендации Пленум Верховного Суда РФ предложил использовать в целях обеспечения правильного и единообразного применения судами уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение налоговым агентом обязанностей по их исчислению, удержанию или перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), а также за сокрытие налогоплательщиком денежных средств либо имущества, необходимых для взыскания недоимки (ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).

По общему правилу взыскание недоимки с предпринимателя производится налоговиками в бесспорном порядке. Между тем в некоторых случаях взыскать недоимку с него они могут только по решению суда, например, в случае если обязанность коммерсанта по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной предпринимателем. Исчерпывающий перечень ситуаций, когда взыскание недоимки производится в судебном порядке, приведен в пункте 2 статьи 45 НК РФ. Принудительное взыскание недоимки начинается с выставления налоговиками требования об уплате налога. Если коммерсант не погасил свою задолженность в установленный срок добровольно, то сначала налоговики попытаются взыскать задолженность за счет денег коммерсанта, находящихся на его банковских счетах, или за счет его электронных денежных средств. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах предпринимателя либо его электронных денежных средств, равно как и при отсутствии у налоговиков информации о счетах или реквизитов электронных средств платежа, налоговики вправе взыскать недоимку за счет иного имущества коммерсанта. На это прямо указано в пункте 7 статьи 46 НК РФ

С 1 июня 2018 года взыскание налога за счет имущества коммерсанта производится не только в отношении наличных/безналичных денежных средств, но и драгоценных металлов, на которые не было обращено взыскание. На это указано в статье 1 Федерального закона от 27.11.2017 N 343-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Взыскание налога со счетов в драгоценных металлах производится исходя из стоимости драгоценных металлов, эквивалентной сумме платежа в рублях. При этом их стоимость определяется исходя из учетной цены на драгоценные металлы, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату продажи.

Источник

© Муниципальный некоммерческий Фонд поддержки малого предпринимательства г. Кемерово Поиск по сайту:
Создание, разработка, хостинг, продвижение веб сайтов в Кемерово в Новокузнецке в Санкт-Петербурге в Новосибирске в Ижевске в Прокопьевске в Ленинск-Кузнецком

Разработка сайта —
Студия Михаила Христосенко